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房地產案例實務(七)(劉孟錦律師.楊春吉 著)

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記帳從業人員如涉有哪五種交易型態之一者,就必須依洗錢防制法辦理哪些相關事項

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記帳從業人員務請注意洗錢防制法應行申報事項

為健全我國防制洗錢體系,行政院已將涉及五種交易型態的「記帳士」與「記帳及報稅代理人」(下稱記帳從業人員)納入洗錢防制法的適用對象,符合規定的記帳從業人員就必須遵守洗錢防制法相關規定,辦理包括確認客戶身份、保存交易紀錄及申報可疑交易等事項。

財政部南區國稅局臺東分局表示,依照行政院106年10月5日院臺法字第1060096629號令規定,記帳從業人員如涉有下列5種交易型態之一者,即為洗錢防制法第5條第3項第5款規定的非金融事業或人員,必須依該法規定辦理相關事項:
1.擔任法人之名義代表人。
2.擔任或安排他人擔任公司董事或秘書、合夥人或在其他法人組織之類似職位。
3.提供公司、合夥或其他型態商業經註冊之辦公室、營業地址、居住所、通訊或管理地址。
4.擔任或安排他人擔任信託或其他類似契約性質之受託人或其他相同角色。
5.擔任或安排他人擔任實質持股股東。

臺東分局特別指出洗錢防制法、資恐防制法及財政部頒定「記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢辦法」均有規範記帳從業人員對於洗錢防制作業之應作為義務,並訂有相關罰則,雖然財政部針對記帳從業人員訂有輔導期間(107年3月7日起至108年3月6日止),記帳從業人員如於輔導期間違反洗錢防制法規定而涉及應處罰鍰者,係以輔導為主,處罰為輔,該分局仍提醒記帳從業人員務必及早瞭解洗錢防制法相關規定,並確實履行各項應辦理事項,以免日後因違法而遭受處罰。

附:
「洗錢防制法」
http://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?PCode=G0380131

資料來源:財政部南區國稅局(https://www.ntbsa.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/1251/8718038764174923529


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